Companies Seek Guidance on New U.S. Minimum Tax as Launch Date Nears


A poco más de dos meses de la entrada en vigor del nuevo impuesto mínimo corporativo, las empresas están solicitando orientación al gobierno de EE. UU. sobre su alcance y el impacto potencial de las transacciones comerciales, como las escisiones.

A partir del 1 de enero de 2023, el impuesto se aplicará a las grandes empresas de EE. UU. con un promedio de al menos $ 1 mil millones en ganancias anuales informadas públicamente durante tres años. El impuesto, que es parte de la ley climática, de atención médica y tributaria denominada Ley de Reducción de la Inflación, requiere que esas empresas calculen sus impuestos con el gravamen existente del 21 % sobre los ingresos corporativos tal como se define actualmente en el código tributario y con una tasa del 15 % basada en en sus resultados contables o de estados financieros. La nueva ley estipula que las empresas pagan el mayor de los dos y busca abordar las preocupaciones en torno a las grandes empresas rentables que enfrentan cargas fiscales bajas.

Empresas que incluyen

Energia General Co.

,

Siesta Cía

y

arenas de las vegas corporación

en sus declaraciones de ganancias más recientes dijeron que cualquier impacto del impuesto dependerá de la orientación futura del gobierno. “Al Servicio de Impuestos Internos se le ha otorgado amplia autoridad para emitir regulaciones u otra guía que podría aclarar cómo se aplicarán estos impuestos”, dijo Las Vegas Sands, un operador de casinos y centros turísticos, en una presentación ante los reguladores.

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El Comité Conjunto de Impuestos, que proporciona un análisis imparcial de la legislación fiscal para el Congreso, proyecta que el impuesto recaudará un total de alrededor de $222 mil millones en el transcurso de una década. Al analizar las declaraciones de valores anteriores, los investigadores del Centro de Impuestos de la Universidad de Carolina del Norte descubrieron que menos de 80 empresas estadounidenses que cotizan en bolsa habrían pagado cualquier impuesto mínimo corporativo en 2021 si el impuesto hubiera estado vigente. Sin embargo, el impuesto se habría aplicado a

amazon.com Cía.,

Berkshire Hathaway Cía

y

vado motor Co.

entre otros, encontraron los investigadores.

Las empresas, incluida la empresa de medios Liberty Media Corp., han presionado en las últimas semanas para obtener información adicional del Departamento del Tesoro y el Servicio de Impuestos Internos sobre las implicaciones del impuesto.

“Está lanzando una red muy amplia”,

David Rievmann,

un socio del bufete de abogados Skadden, Arps, Slate, Meagher & Flom LLP, dijo sobre el impuesto mínimo. El Comité Conjunto de Impuestos proyectó que el impuesto podría afectar a unas 150 empresas, pero el universo de negocios afectados podría ir mucho más allá, dijo Rievman, quien trabajó con Liberty Media el mes pasado en la redacción de una carta de comentarios sobre el impuesto. “Creo que los efectos van a ser más amplios, o potencialmente podrían serlo”, dijo.

Entre las preocupaciones de las empresas está que las reorganizaciones podrían hacer que una empresa esté sujeta al impuesto mínimo o aumentar su obligación tributaria. Esto se debe a que, sin una mayor claridad por parte del gobierno, ciertas transacciones comerciales podrían generar ganancias o pérdidas en los estados financieros que estarían sujetas al impuesto contable.

Tim Lenneman,

dijo el vicepresidente senior de impuestos de Liberty Media, en una carta del 29 de septiembre al IRS y al Tesoro.

Esto incluye transacciones de escisión en las que los accionistas pueden elegir entre mantener las acciones actuales en la empresa matriz o cambiarlas por acciones en una nueva subsidiaria, dijo Lenneman en la carta. Liberty Media se negó a comentar si espera verse afectado por el nuevo impuesto.

La Alianza para la Fiscalidad Competitiva, que representa a empresas que incluyen

Alfabeto Cía.,

Coca Cola Co.

y

walmart Cía.,

ha expresado preocupaciones similares sobre las implicaciones del impuesto. Las empresas consideran atractivas las escisiones porque les permiten reducir su número de acciones, lo que disminuye el impacto de la transacción en las ganancias por acción y los dividendos. La alianza en una carta del 30 de septiembre advirtió que incluir las ganancias o pérdidas de una escisión al calcular los ingresos del estado financiero ajustado podría quitarle atractivo a estas transacciones. El grupo recomienda que el Departamento del Tesoro redacte regulaciones que establezcan que una ganancia o pérdida de informes financieros derivada de una escisión debe excluirse al calcular los ingresos de los estados financieros ajustados.

Alphabet, Las Vegas Sands y Walmart no respondieron de inmediato a las solicitudes de comentarios. Coca-Cola, Snap y GE se negaron a comentar.

Los ejecutivos fiscales y los abogados dijeron que las empresas necesitan aclaraciones adicionales del gobierno pronto, ya que están en el proceso de planificación fiscal para 2023. El IRS está trabajando para dar prioridad a los “problemas del día uno” sobre los que las empresas necesitan orientación lo más rápido posible.

Guillermo Burhop,

dijo un revisor técnico senior de la agencia, en una conferencia el martes, sin explicar cuáles son esos problemas. El Departamento del Tesoro no tiene actualizaciones para compartir sobre el momento de cualquier orientación, dijo una portavoz.

Otras áreas de preocupación incluyen la posibilidad de mayores cargas fiscales debido a los cambios de propiedad. Liberty Media dijo que una empresa con derecho a voto en otro negocio que supere o rebase el umbral del 50 % tiene que realizar una revaluación de la propiedad a efectos contables. Esto puede generar pérdidas o ganancias no realizadas y podría dar lugar a grandes obligaciones tributarias mínimas contables, a menos que el gobierno exima estas transacciones, según la empresa. Al 31 de julio, Liberty Media tenía participaciones en la propiedad del propietario de los Bravos de Atlanta, un equipo de béisbol profesional y una compañía de radio satelital.

Participaciones de Sirius XM Cía

Además, las empresas podrían pagar impuestos dobles en algunos casos debido a la nueva ley, dijo Lenneman en su carta. Las empresas en los EE. UU. que poseen acciones en una entidad subsidiaria que no forma parte de un grupo consolidado a efectos fiscales generalmente pueden deducir al menos algunos de los dividendos que reciben de la subsidiaria al evaluar su ingreso imponible. El objetivo es evitar la doble tributación dado que los fondos que las empresas destinan a dividendos ya están siendo gravados, dijo. Sin la deducción, la empresa pagaría otro nivel de impuesto de sociedades sobre ese dividendo.

“Si tiene una gran cantidad de dividendos imponibles de subsidiarias que no están consolidadas, le brinda muchos más ingresos contables de los que hubiera tenido para propósitos regulares de impuestos sobre la renta y, por lo tanto, podría ser un factor importante para llevarlo a la empresa. [alternative minimum tax] régimen”, dijo el Sr. Rievman.

Escribir a Jennifer Williams-Álvarez en jennifer.williams-alvarez@wsj.com

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